Как уменьшить налог на прибыль законно

Обязанность платить налог на прибыль возникает с момента появления объекта налогообложения, под которым понимается прибыль, полученная налогоплательщиком в отчётный период. Согласно НК РФ (статья 247) прибыль – это разница между доходом и расходом. Отсюда следует, что если предприятие или организация получила прибыль, то она не может принадлежать ему в полном объёме, до тех пор, пока не будет уплачен соответствующий налог. Его ставка в обычных условиях составляет 20%. Если брать сумму прибыли всей компании, то общая сумма налога может составлять достаточно значительную сумму. Поэтому многие руководители озадачены вопросом, как снизить налог на прибыль, то есть уменьшить налогооблагаемую базу.

Увеличение расходов, как один из способов сэкономить на налогах

Так как налог на прибыль – это доход предприятия или частного лица минус расходы. Таким образом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу и платить меньше в бюджет, нужно увеличить свои расходы. При этом такие расходы обязательно должны:

• относиться к хозяйственной деятельности предприятия;
• иметь подтверждающие документы;
• иметь необходимое обоснование значимости для предприятия.

Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу, делятся на две категории:

1. Внереализационные , т.е. не затрагивающие производство товаров и услуг.
2. Реализационные, связанные с производством и сбытом продукции или оказанием услуг.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль?

Чтобы точно определить, какие расходы могут заметно снизить налогооблагаемую базу предприятия, нужно обратиться к Налоговому кодексу. А именно, к статье 270. В ней мы найдём перечень таких расходов. Среди них:

• дивиденды, полученные владельцами ценных бумаг организации;
• штрафы и пени по ним, уплаченные в государственный бюджет;
• взносы в добровольное медицинское страхование или негосударственные пенсионные фонды;
• расходы на реконструкцию производства;
• предоставленные на безвозмездной основе услуги или товары;
• надбавки к пенсии, выплата премий, оплата путёвок, затраты на корпоративные мероприятия;
• выплата сумм, согласно коллективного договора и т.п.

Такие расходы должны подтверждаться документально. В качестве подтверждающих документов используются:

• расчётные ведомости;
• договор аренды;
• договор на обслуживание контрольно-кассовой техники;
• банковские кредитные договора;
• путевые и маршрутные листы;
• накладные и чеки на покупку товаров.

Данные документы бухгалтерия должна обязательно хранить установленное время.

Другие способы законной оптимизации налога на прибыль

Рассматривая другие способы уменьшения налога на прибыль, нужно разделить их на две группы: для физических и юридических лиц.

1. Для физических лиц

• использование налоговых вычетов, которые полагаются на учёбу, получение медицинской помощи, покупку недвижимости и в других случаях;
• если сотрудник получает постоянно высокую зарплату, то имеет смысл расторгнуть с ним договор и заключить контракт, как с ИП, тем самым сэкономив на налогах, перейдя к упрощённой системе налогообложения;
• уменьшение основной части зарплаты и увеличение выплат в качестве материальной помощи.

2. Для юридических лиц

• планирование прибыли, не допуская её непланового увеличения;
• формирование резервов, позволяющих в течение года равномерно распределять налоговую нагрузку, не допуская возникновения пиковых ситуаций в какой-либо период;
• отнесение части получения прибыли на дочерние предприятия, имеющие налоговые льготы.

Уменьшение налога на прибыль с помощью НДС

В основном налог на добавленную стоимость не может относиться к расходам предприятия и не позволяет уменьшать налог на прибыль. Но, есть особые ситуации, указанные в НК ст.170 п.2, которые дают возможность включить НДС в статью расходов. Это:

• приобретение товаров и услуг, которые необходимы для производственной деятельности, результаты которой не облагаются НДС;
• приобретение товаров и услуг, которые используются для производственной деятельности вне территории РФ;
• организация не относиться к плательщикам НДС или освобождена от таких платежей в соответствии с законом.

Таким образом, найти способ уменьшение налога на прибыль всегда можно, если грамотно подойти к использованию возможностей современного налогового законодательства.

Рекомендуем прочитать:

Оптимизация затрат на персонал

Почему вы не можете устроиться на работу: рекрутинг в цифрах

Порядок приёма на работу иностранных граждан